简短回答：在美国的税务居民收到中国父母等“非美国居民个人”的赠与，本身一般不需要交美国所得税。但如果同一年里从这位外国个人（以及你知道与其有关联的外国人）收到的赠与合计超过 10 万美元，就要填写 Form 3520 第四部分申报，并且逐笔列出超过 5,000 美元的赠与。
适用范围：本文针对个人从外国亲属收款的常见情况。来自外国公司或合伙企业的“赠与”门槛低得多，而来自“放弃美国身份的受规管人士（covered expatriate）”的赠与另有税负规则，均需专业人士判断。本文不构成个案税务或法律建议。
第一步：分清赠与人是谁
| 赠与人 | 申报门槛（按纳税年度合计） |
|---|---|
| 非美国居民个人、外国遗产 | 超过 $100,000（含关联人合计） |
| 外国公司、外国合伙企业 | 2025 年超过 $20,116；2026 年超过 $20,573 |
要合并计算：父亲和母亲各给你 6 万美元，两人互为关联人，合计 12 万美元，就超过了 10 万美元门槛。
不算赠与的：对方直接替你支付的合格学费或医疗费，不计入外国赠与。
第二步：准备资料
- 每笔款项的日期、金额（换算成美元）和赠与人信息
- 银行入账记录、汇款凭证
- 能说明这是赠与而非借款或收入的书面材料（例如赠与说明）
第三步：填表和寄送
- 填写 Form 3520 的 Part IV（收到的外国赠与或遗赠）。
- Form 3520 与 1040 分开邮寄，地址：Internal Revenue Service Center, P.O. Box 409101, Ogden, UT 84409。
第四步：截止日期
- 一般是次年 4 月 15 日。例如 2025 年收到的赠与，截止日为 2026 年 4 月 15 日；2026 年收到的，就是 2027 年 4 月 15 日（遇周末或节假日顺延，以 IRS 公布为准）。
- 如果你按时提交了 Form 4868 申请所得税延期，Form 3520 也自动延到 10 月 15 日。记得勾选 Form 3520 上的 1k 框，并填上所得税表编号，否则可能被当作迟交。
- 住在美国境外的美国公民或居民截止日是 6 月 15 日。无论如何，最晚不能超过 10 月 15 日。
不报的后果
未按时申报或信息不完整时，IRS 可能自行判定该笔款项的所得税后果，并可按每月赠与金额的 5% 罚款，最高 25%，除非有合理原因。
容易混淆的几件事
- Form 3520 不是交税：它是信息申报。
- 和 FBAR 是两回事：钱如果先存在中国账户里，你可能还要另外报 FBAR 或 Form 8938。
- 赠与人身份按“美国人/非美国人”判断，不按国籍：如果父母持绿卡，他们是美国人，适用的是美国赠与税规则，不是本文说的 Form 3520。
官方入口
- IRS：Gifts from foreign person
- Form 3520 及其说明（irs.gov/forms）
参考来源
- IRS, Gifts from foreign person，核查于 2026-10-20。
