简短回答：如果你是美国税务意义上的“美国人”（公民、绿卡持有人或税务居民），并且你在中国等境外的银行、券商、基金账户合计余额在一年中任意一天超过 1 万美元，就需要在 FinCEN 的 BSA E-Filing 系统在线提交 FBAR（FinCEN Form 114）。截止日是次年 4 月 15 日，自动延期到 10 月 15 日，不用另外申请。FBAR 本身只是申报，不交税。
适用范围：本文讲个人申报的基本流程。账户结构复杂（信托、公司账户、签字权）或多年漏报的情况，请咨询持证税务专业人士。本文不构成个案税务建议。
第一步：判断自己要不要报
- 身份：美国公民、居民（含绿卡、按实际居住测试算居民的人）、美国公司/合伙/LLC/信托/遗产都算“美国人”。
- 门槛按“合计”算：把所有境外账户每个账户全年最高余额加起来，超过 10,000 美元就要报所有账户，不是只报超过的那个。
- 账户有没有产生收入不影响：只要是境外金融机构的账户，就算没有利息也算。
- 签字权也算：没有所有权、但能签字支配的账户（例如替父母管理的国内账户）也可能需要报告。
官方列出的不用报的情况包括：你是所有人或受益人的 IRA 里持有的账户、你参与的退休计划里的账户，以及夫妻共同持有、已签 FinCEN Form 114a 授权配偶代为申报的共同账户等。
第二步：整理每个账户的资料
IRS 要求每个需申报的账户保存以下记录，至少保留到 FBAR 截止日起 5 年：
- 账户户名
- 账号
- 境外银行名称和地址（中文银行请写英文名称和支行地址）
- 账户类型（储蓄、证券、其他）
- 全年最高余额
实用做法：每年 1 月从网银下载上一年全年流水或对账单，找出每个账户的最高余额；人民币按财政部公布的年末汇率（Treasury Reporting Rates of Exchange）换算成美元。汇率出处要用官方的，不要随手用某个 App 的实时汇率。
第三步：在线提交
- 打开 FinCEN 的 BSA E-Filing 系统（bsaefiling.fincen.treas.gov），个人可选择不注册账号直接填写 FBAR。
- 逐个录入账户信息和最高余额。
- 提交后保存确认页和 PDF 副本。
FBAR 不和 1040 报税表一起交，是单独提交的。打印出来的 Form 114 不被接受；确实需要纸本申报的，要先打电话给 FinCEN Resource Center 申请豁免。
如果请会计师代报，需要签 FinCEN Report 114a 授权，自己留存即可，不用随表提交。
第四步：时间安排
| 事项 | 日期 |
|---|---|
| 申报年度 | 日历年（1月1日–12月31日） |
| 正常截止 | 次年 4 月 15 日 |
| 自动延期 | 次年 10 月 15 日（无需申请） |
常见出错的地方
- 只报了余额超过 1 万美元的那一个账户，漏了其他小账户。
- 用年末余额代替全年最高余额。
- 以为国内账户“没有收入”就不用报。
- 把 FBAR 和 Form 8938 当成同一张表。两者门槛和提交方式都不同，可能两个都要报。
漏报了怎么办
IRS 的说法是：如果 IRS 还没联系你，你也没有处在民事或刑事调查中，应尽快补报迟交的 FBAR，以尽量减少可能的罚款，并按要求说明迟交原因。也可以评估“简化合规程序”（Streamlined Filing Compliance Procedures）等途径。罚款上限每年按通胀调整，是否罚、罚多少要看具体情况，建议找专业人士评估。
官方入口
- IRS FBAR 说明页：irs.gov FBAR
- IRS FBAR 热线：866-270-0733（境外拨打 313-234-6146），美东工作日 8:00–16:30
相关阅读：华人报税指南：报税流程与必知事项
参考来源
- IRS, Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR)，页面更新于 2026-07-30，核查于 2026-10-20。
